Kamu maliyesi
| dc.contributor.MCBUauthor | Çelebi, A. Kemal | |
| dc.contributor.author | Muter, Naci B. | |
| dc.contributor.author | Çelebi, A. Kemal | |
| dc.contributor.author | Sakınç, Süreyya | |
| dc.contributor.department | Fakülteler > İktisadi Ve İdari Bilimler Fakültesi > Maliye Bölümü | |
| dc.date.accessioned | 2024-07-18T07:41:29Z | |
| dc.date.available | 2024-07-18T07:41:29Z | |
| dc.date.issued | 2012 | |
| dc.description.citation | Muter, N. B., Çelebi, A. K., Sakınç, S. (2012), Kamu Maliyesi, Manisa | |
| dc.description.tableofcontents | İÇİNDEKİLER GİRİŞ 1 KESİM I KAMU MALİYESİNİN TEMELLERİ BİRİNCİ BÖLÜM ULUSAL EKONOMİ İÇİNDE KAMU KESİMİ I. KAMU KESİMİNİN GEREKLİLİĞİ 7 II. ÖZEL KESİM-KAMU KESİMİ AYIRIMI 8 III. KAMU MALİYESİNİN KONUSU: KAMU KESİMİ 9 IV. KAMU KESİMİNİN ÇEŞİTLİ YÖNLERİ 10 A. Ekonomik Yönü 10 B. Siyasi Yönü 10 C. Hukuki Yönü 10 D .Sosyo-Psikolojik Yönü 11 V. ÖZEL KESİM VE KAMU KESİMİ ARASINDAKİ FARKLILIKLAR 11 A. Amaç Bakımından 11 B. Yöntem Bakımından 12 C. Kapsam Bakımından 12 VI. KAMU KESİMİNİN ULUSAL MUHASEBE İLİŞKİLERİ İÇİNDEKİ YERİ 12 A. Kamu Kesiminin Olmadığı Varsayımında Ulusal Muhasebe İlişkileri 13 B. Kamu Kesiminin Varlığında Ulusal Muhasebe İlişkileri 14 VII. KAMU KESİMİNİN BÜYÜKLÜĞÜ 15 A. Büyüklüğün Ölçülmesi Sorunu 15 B. Kamu Kesiminin Önemi 16 İKİNCİ BÖLÜM KAMU KESİMİNİN FAALİYET ALANI I. OPTİMAL KAYNAK DAĞILIMINI GERÇEKLEŞTİRMEK 17 A. Tam Kamusal Mal Ve Hizmetler 18 1. Tanımı 18 2. Özellikleri 19 a. Bölünememe 19 3 b. Pazarlanamama 19 c. Ortak Tüketim 20 B. Dışsal Ekonomiler 20 1. Tanımı 21 2. Çeşitleri 21 a. Üretim Dışsallıkları 21 b. Tüketim Dışsallıkları 22 3. Dışsal Ekonomilerin Varlığında Kamu Kesimi Faaliyeti 22 a. Dışsal Faydası Olan Mallar 23 b. Dışsal Maliyeti Olan Mallar 25 C. Erdemli-Erdemsiz Mallar 27 D. Doğal Tekeller 27 E. Düzenleyici Fonksiyonlar 29 II. GELİR DAĞILIMINI İYİLEŞTİRMEK 30 III. EKONOMİK İSTİKRARI SAĞLAMAK 32 IV. EKONOMİK BÜYÜMEYİ GERÇEKLEŞTİRMEK 32 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM KAMU KESİMİ FAALİYET ALANINA İLİŞKİN GÖRÜŞLER I. LİBERAL DEVLET GÖRÜŞÜ 35 A. Klasik Görüş 35 B. Neo-klasik Görüş 37 C. Neo-liberal Görüşler 37 II. MÜDAHALECİ DEVLET GÖRÜŞÜ 38 A. Keynesyen Görüş 38 B. Kalkınma İktisadı Görüşü 39 C. Aşırı Müdahaleci Refah Devleti Görüşü 40 KESİM II KAMU HARCAMALARI TEORİSİ BİRİNCİ BÖLÜM KAMU HARCAMALARI KAVRAMI I. KAMU HARCAMALARININ NİTELİĞİ 48 II. KAMU HARCAMALARININ TANIMI 50 A. Harcamacı Kuruluş Bakımından Kamu Harcamaları 50 B. Ekonomik Etkileri Bakımından Kamu Harcamaları 51 C. Dar Anlamda Kamu Harcamaları 52 D. Geniş Anlamda Kamu Harcamaları 52 4 İKİNCİ BÖLÜM KAMU HARCAMALARININ SINIFLANDIRILMASI I. İDARİ SINIFLANDIRMA 56 A. Organik Sınıflandırma 56 B. Fonksiyonel Sınıflandırma 57 II. BİLİMSEL SINIFLANDIRMA 59 A. Reel Harcamalar-Transfer Harcamaları 60 B. Cari Harcamalar-Yatırım Harcamaları 63 C. Verimli Harcamalar-Verimsiz Harcamalar 64 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM KAMU HARCAMALARININ ARTIŞI I. TEORİK AÇIKLAMALAR 69 A. Makro Açıklamalar 69 1. Wagner Kanunu 70 2. Sıçrama Etkisi Hipotezi 72 B. Mikro Açıklama: Kamu Tercihi Yaklaşımı 74 II. KAMU HARCAMALARININ ARTIŞ NEDENLERİ 75 A. Görünüşte Artış Nedenleri 76 1. Para Değerinin Düşmesi 76 2. Harcamaların Bütçede Gösterilme Usulünün Değişmesi 76 3. Ayni Usulün Tek Edilmesi 77 4. Ülke Sınırlarının ve Nüfusun Değişmesi 77 B. Gerçek Artış Nedenleri 77 1. Savaşlar ve Savunma Hizmetleri 78 2. Müdahaleci Devlet Anlayışı 78 3. Siyasal Nedenler 79 4. Şehirleşme 80 5. Nüfus Artışı 80 6. Bilimsel ve Teknolojik Gelişmeler 80 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM KAMU HARCAMALARININ ETKİLERİ I. KAYNAK DAĞILIMI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ 84 A. Reel Harcamaların Etkileri 84 B. Transfer Harcamalarının Etkileri 84 II. GELİR DAĞILIMI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ 85 A. Reel Harcamaların Etkileri 85 5 B. Transfer Harcamalarının Etkileri 85 III. FİYATLAR GENEL DÜZEYİ ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ 86 IV. İSTİHDAM ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ 87 V. MİLLİ GELİR ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ 87 A. Çarpan Etkisi 88 B. Hızlandıran Etkisi 91 KESİM III VERGİ TEORİSİ BİRİNCİ BÖLÜM KAMUSAL FİNANSMAN I. KAMUSAL FİNANSMAN KAVRAMI 99 II. KAMU GELİRLERİ TANIMI VE KAPSAMI 101 III. KAMU GELİRLERİNİN SINIFLANDIRILMASI 103 A. İdari Sınıflandırma 103 B. Bilimsel Sınıflandırma 105 1. Dolaylılık Kriterine Göre Sınıflandırma 106 2. Zorunluluk Kriterine Göre Sınıflandırma 107 3. Kaynak Kriterine Göre Sınıflandırma 107 4.Süreklilik Kriterine Göre Sınıflandırma 108 IV. KAMU GELİRLERİNİN TÜRLERİ 108 A. Egemenlik Yetkisinin Kullanımından Kaynaklanan Kamu 109 Gelirleri 1. Vergiler 109 2. Harçlar 110 3. Resimler 113 4. Şerefiyeler 113 5. Parafiskal Gelirler 115 6. Para ve Vergi Cezaları 116 7. Mali Tekeller 117 8. Zorunlu (Cebri) Borçlanma 118 9. Emisyon ve Para Politikası Sonucu Elde Edilen Gelirler 118 10. Fonlar 119 B. Piyasa Kuralları Kapsamında Elde Edilen Kamu Gelirleri 120 1. Mülk ve Teşebbüs Gelirleri 120 2. İsteğe Bağlı (İhtiyari) Borçlanma 121 3. Devletlerarası Yardımlar 122 4. Özelleştirme 122 6 İKİNCİ BÖLÜM VERGİ TEORİSİNE GİRİŞ I. VERGİ KAVRAMI VE TANIMI 125 II. VERGİNİN ÇAĞDAŞ ÖZELLİKLERİ 127 A. Hukuki Cebirle Alınması 127 B. Karşılıksız Olması 128 C. Vergilendirme Yetkisine Sahip Kurumlarca Alınması 129 D. Gerçek ve Tüzel Kişilerden Alınması 130 E. Para İle Ödenmesi 130 F. Mali ve Mali Olmayan Amaçlar İçin Alınması 131 III. VERGİNİN FONKSİYONLARI 131 A. Verginin Mali Fonksiyonu 132 B. Verginin Ekonomik Fonksiyonu 133 1. Ekonomik İstikrarı Sağlama Fonksiyonu 133 2. Ekonomik Kalkınma ve Büyüme Fonksiyonu 133 C. Verginin Sosyal Fonksiyonu 134 IV. VERGİNİN VARLIK NEDENİNİ AÇIKLAYAN TEORİK YAKLAŞIMLAR 135 A. Fayda Teorisi 136 1. Vergiyi Hizmet Bedeli Sayan Yaklaşımlar 137 2. Vergiyi Sigorta Primi Olarak Kabul Eden Yaklaşımlar 137 3. Vergiyi Genel Giderlere Katılma Payı Olarak Kabul Eden Yaklaşımlar 137 B. İktidar Teorisi 138 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM VERGİNİN UNSURLARI I. VERGİNİN KONUSU 141 II. VERGİ MÜKELLEFİ 142 III. VERGİ SORUMLUSU 142 IV. VERGİYİ DOĞURAN OLAY 143 V. VERGİ MATRAHI 144 A. Spesifik Matrah 144 B. Ad Valorem Matrah 144 VI. VERGİ TARİFESİ 144 A. Tek (Düz) Oranlı Vergi Tarifesi 146 B. Artan Oranlı (Müterakki) Vergi Tarifesi 147 1. Sınıf Usulü Artan Oranlılık 148 2. Dilim Usulü Artan Oranlılık 149 7 3. Açık Artan Oranlılık 151 4. Gizli Artan Oranlılık 151 C. Tersine Artan Oranlı Vergi Tarifesi 152 D. Azalan Oranlı Vergi Tarifesi 152 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM VERGİLEME TEKNİĞİ I. VERGİNİN TARHI 155 A. Beyan Usulü 156 B. Karine veya Dış Belirtiler Usulü 156 C. Götürü Usul 157 D. İdarece Takdir Usulü 158 1. İkmalen Vergi Tarhı 158 2. Re’sen Vergi Tarhı 159 3. İdarece Vergi Tarhı 159 II. VERGİNİN TEBLİĞİ 159 III. VERGİNİN TAHAKKUKU 160 IV. VERGİNİN TAHSİLİ 161 A. İltizam Usulü 161 B. İhale Usulü 162 C. Halk Temsilcileri Usulü 162 D. Emanet Usulü 162 E. Yükümlü Tarafından Ödenmesi Usulü 163 F. Pul-Bandrol Yapıştırma veya Kıymetli Kağıt Kullanma Usulü 163 BEŞİNCİ BÖLÜM VERGİLEME İLKELERİ I. ADAM SMITH’İN VERGİLEME İLKELERİ 165 A. Adalet/Eşitlik İlkesi 166 B. Belirlilik/Kesinlik İlkesi 166 C. Uygunluk İlkesi 166 D. İktisadilik İlkesi 167 II. ADOLP WAGNER’İN VERGİLEME İLKELERİ 167 A. Mali İlkeler 167 B. İktisadi İlkeler 168 C. Ahlaki İlkeler 168 D. Teknik ve İdari İlkeler 168 III. TEMEL VERGİLEME İLKELERİ 169 A. Genellik İlkesi 169 B. Adalet İlkesi 170 8 1. Adaletin Sağlanmasına Yönelik Yaklaşımlar 171 a. Fayda Yaklaşımı 171 b. Ödeme Gücü Yaklaşımı 172 c. Fedakarlıkta Eşitlik Yaklaşımı 173 2. Adaletin Sağlanması İçin Kullanılan Vergileme Teknikleri 174 a. En Az Geçim İndirimi 175 b. Artan Oranlılık (Müterakkiyet) 177 c. Ayırma İlkesi 178 C. Etkinlik İlkesi 178 ALTINCI BÖLÜM VERGİLEMENİN EKONOMİK MALİ VE PSİKOLOJİK SINIRLARI I. VERGİLEMENİN EKONOMİK SINIRI 181 A. Vergi Kapasitesi 182 B. Vergi Gayreti 183 II. VERGİLEMENİN MALİ SINIRI 184 A. Vergi Yükü 184 B. Vergi Yükü Türleri 185 C. Vergi Yükünü Etkileyen Faktörler 189 1. Vergi Oranları 189 2. Vergi Maliyeti 190 3. Vergi Harcamaları 190 4. Vergi Erozyonu 191 5. Vergi Kredisi 191 III. VERGİLEMENİN PSİKOLOJİK SINIRLARI 192 A. Vergi Baskısı (Tazyiki) 192 B. Vergi Zihniyeti ve Ahlakı 193 C. Mali Anestezi 193 IV. SINIRLARIN AŞILMASININ SONUÇLARI 194 A. Vergiden Kaçınma 194 B. Vergi Kaçırma 194 C. Verginin Reddi 195 D. Verginin Telafisi 196 1. İkame Etkisi 196 2. Gelir Etkisi 197 3. Karar Etkisi 197 9 YEDİNCİ BÖLÜM VERGİNİN YANSIMASI I. YANSIMANIN TANIMI VE ÖNEMİ 199 II. YANSIMA SÜRECİNİN AŞAMALARI 200 III. BAŞLICA YANSIMA TÜRLERİ 201 A. İleriye Doğru Yansıma-Geriye Doğru Yansıma 201 B. Sınırlı Yansıma-Sınırsız Yansıma 202 C. Kanuni Yansıma-Fiili Yansıma 202 D. Mutlak Yansıma-Diferansiyel Yansıma 203 IV. YANSIMAYI BELİRLEYEN FAKTÖRLER 203 A. Mikro Ekonomik Faktörler 203 1. Arz ve Talep Esnekliği 203 2. Piyasa Yapısı 205 a. Tam Rekabet Piyasasında Vergi Yansıması 206 b. Tekel (Monopol) Piyasasında Vergi Yansıması 206 c. Oligopol Piyasalarda Vergi Yansıması 206 d. Tekelci Rekabet Piyasalarında Vergi Yansıması 207 B. Makro Ekonomik Faktörler 207 1. Ekonomik Konjonktür 207 2. Yükümlülerin Vergileri Finansman Şekli 208 3. Devletin Vergi Gelirlerini Harcama Süresi 208 C. Verginin Türü 208 1. Dolaylı ve Dolaysız Vergiler 208 2. Dar ve Geniş Tabanlı Vergiler 209 V. BAŞLICA VERGİLERİN YANSIMA DURUMU 210 A. Gelir Vergisinde Yansıma 210 B. Kurumlar Vergisinde Yansıma 211 C. Harcama Vergilerinde Yansıma 211 VI. VERGİNİN AMORTİSMANI VE KAPİTALİZASYONU 212 A. Verginin Amortismanı 213 B. Verginin Kapitalizasyonu 214 SEKİZİNCİ BÖLÜM VERGİLEMENİN ULUSLARARASI BOYUTU I. ULUSLARARASI ÇİFTE VERGİLENDİRME 215 A. Çifte Vergilendirmenin Tanımı 215 B. Vergi Kanunlarının Yer Bakımından Uygulanması 216 C. Uluslararası Çifte Vergilendirmenin Önlenmesi 217 1. Ulusal Vergi Hukukundaki Düzenlemeler 217 2. Uluslararası Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları 217 10 II. KÜRESELLEŞME OLGUSU VE VERGİLENDİRME 218 A. Vergi Rekabeti 218 B. Transfer Fiyatlaması ve Vergilendirme 220 C. Tobin Vergisi 221 D. Elektronik Ticaretin Vergilendirilmesi 223 DOKUZUNCU BÖLÜM VERGİLERİN SINIFLANDIRILMASI I. NAKDİ - AYNİ - BEDENİ VERGİLER 225 II. DAĞITIM (Tevzii) VERGİLER - ORANSAL (Nispi) VERGİLER 226 III. ŞAHIS VERGİLERİ - MAL VERGİLERİ 226 IV. SUBJEKTİF VERGİLER - OBJEKTİF VERGİLER 227 V. AD VALOREM VERGİLER - SPESİFİK VERGİLER 228 VI. DOLAYLI (Vasıtalı) VERGİLER – DOLAYSIZ (Vasıtasız) 229 VERGİLER A. Dolaylı ve Dolaysız Vergi Ayırımında Kullanılan Ölçütler 229 1. Yansıma Ölçütü 229 2. Vergi Konusunun Devamlılığı Ölçütü 230 B. Dolaylı ve Dolaysız Vergilerin Yarar ve Sakıncaları 230 1. Vergi Adaleti Açısından 231 2. Verimlilik Açısından 231 3. Yükümlü Psikolojisi Açısından 232 VII. GELİR-SERVET-HARCAMA VERGİLERİ 233 ONUNCU BÖLÜM GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER I. GELİR VERGİSİ 235 A. Gelir Kavramı 236 1. Kaynak Teorisi 236 2. Net (Safi) Artış Teorisi 237 B. Gelir Vergisinde Sistemler 238 1. Sedüler Gelir Vergisi Sistemi 238 2. Üniter Gelir Vergisi Sistemi 239 C. Gelir Vergisinin Konusu 239 D. Gelir Vergisinin Ekonomik Etkileri 239 1. Tasarruflar Üzerindeki Etkileri 240 2. İşgücü Arzı Üzerindeki Etkileri 241 3. Faktör Arz ve Talebi Üzerindeki Etkileri 242 4. Verimlilik Üzerindeki Etkileri 242 5. Tüketim Üzerindeki Etkileri 243 11 II. KURUMLAR VERGİSİ 244 A. Kurumlar Vergisinin Teorik Temelleri 244 1. Fayda veya İmtiyaz Bedeli Yaklaşımı 245 2. Gayri Şahsi Ödeme Gücü Yaklaşımı 245 3. Hizmet ve Sosyal Maliyet Bedeli Yaklaşımı 245 4. Ekonomik ve Sosyal Denetleme Aracı Olması Yaklaşımı 246 5. Gelir Vergisini Tamamlama Aracı Olması Yaklaşımı 246 6. Ayırma İlkesi Yaklaşımı 246 7. Devlet İçin Uygun Gelir Kaynağı Olması Yaklaşımı 247 B. Kurumlar Vergisinin Konusu 247 C. Kurumlar Vergisinin Ekonomik Etkiler 247 1. Tasarruflar ve Rantabilite Üzerindeki Etkileri 248 2. Firmaların Finansal Yapısı Üzerindeki Etkileri 249 3. Yatırımlar Üzerindeki Etkileri 249 ONBİRİNCİ BÖLÜM SERVET ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER I. OLAĞANÜSTÜ SERVET VERGİLERİ 252 A. Uygulama Şekilleri 252 B. Ekonomik Etkileri 253 II. OLAĞAN SERVET VERGİLERİ 253 A. Servetten Alınan Vergiler 254 1.Genel Servet Vergisi 254 a. Uygulama Şekilleri 254 b. Ekonomik Etkileri 255 2. Özel Servet Vergileri 255 a. Gayrimenkul Mallar Üzerinden Alınan Vergiler 255 b. Menkul Mallar Üzerinden Alınan Vergiler 256 c. Ekonomik Etkileri 257 (1) Emlak Vergisinin Ekonomik Etkileri 257 (2) Motorlu Taşıtlar Vergisinin Ekonomik Etkileri 257 B. Servet Transferinden Alınan Vergiler 258 1. Veraset Vergisi 258 a. Uygulama Şekilleri 258 b. Ekonomik Etkileri 259 2. İntikal Vergisi 259 a. Uygulama Şekilleri 259 b. Ekonomik Etkileri 260 C. Servetin Değer Artışı Üzerinden Alınan Vergiler 260 ONİKİNCİ BÖLÜM 12 HARCAMA ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLER I. GENEL GİDER (HARCAMA) VERGİLERİ 264 A. Yaygın Muamele Vergileri 264 1. Ciro Vergisi 264 2. Katma Değer Vergisi (KDV) 265 a. Katma Değer Vergisinin Türleri 266 (1) Gayri Safi Hasıla Tipi KDV 266 (2) Gelir tipi KDV 266 (3) Tüketim Tipi KDV 266 b. Katma Değer Vergisinin Hesaplanması 266 B. Toplu Muamele Vergileri 267 1. İstihsal Muamele Vergisi 268 2. İlk İstihsal (Enerji ve Hammadde) Vergisi 268 3. Toptan Satış Vergisi 268 4. Parekende Satış Vergisi 269 II. ÖZEL HARCAMA (GİDER) VERGİLERİ 270 A. Özel Tüketim Vergisi 270 B. Gümrük Vergileri 271 KESİM IV KAMU BÜTÇESİ BİRİNCİ BÖLÜM KAMU BÜTÇESİNİN TEMELLERİ I. BÜTÇENİN TANIMI VE NİTELİKLERİ 277 II. BÜTÇENİN FONKSİYONLARI 278 A. Ekonomik Fonksiyonu 278 B. Mali Fonksiyonu 278 C. Hukuki Fonksiyonu 278 D. Siyasi Fonksiyonu 278 E. Denetim Fonksiyonu 278 III. BÜTÇELEME İLKELERİ 279 IV. BÜTÇE İLKELERİNDEN SAPMALAR 280 İKİNCİ BÖLÜM BÜTÇE SİSTEMLERİ VE TÜRK BÜTÇE SİSTEMİ I. BÜTÇE SİSTEMLERİ 281 A. Geleneksel Bütçe Sistemi 281 B. Milli Ekonomik Bütçeler 282 13 C. Yatırım Bütçeleri 282 D. Performans Esaslı Bütçeleme Sistemi 283 E. Program Bütçe Sistemi 283 F. Planlama Programlama Bütçeleme Sistemi 284 G. Sıfır Esaslı Bütçeleme Sistemi 285 H. Stratejik Planlamaya Dayalı Performans Esaslı Bütçeleme 286 Sistemi II. TÜRKİYE’DE UYGULANAN BÜTÇE SİSTEMİ 290 A. Performans Esaslı Bütçeleme Sistemi 291 B. Türkiye’de Performans Esaslı Bütçeleme Sistemi 292 1. 1973 Mali Yılı Bütçe Reformu ve Yaşanan Sorunlar 292 2. 5018 Sayılı KMYKK’na Göre Performans Esaslı Bütçeleme 295 Sistemi a. Stratejik Planlamaya Dayalı Performans Esaslı Bütçeleme 295 Sistemi b. Performans Esaslı Bütçeleme Sisteminin Unsurları 297 (1) Stratejik Plan 297 (2) Performans Programı 298 (3) Faaliyet Raporu 299 YARARLANILAN KAYNAKLAR 303 | |
| dc.description.version | Gözden Geçirilmiş Dördüncü Baskı | |
| dc.identifier.ORC-ID | 0000-0003-3584-8397 | |
| dc.identifier.ORC-ID | 0000-0003-3671-2002 | |
| dc.identifier.categoryOfPublishedMaterial | Kitap - Uluslararası | |
| dc.identifier.isbn | 9789759443528 | |
| dc.identifier.uri | http://akademikarsiv.cbu.edu.tr:4000/handle/123456789/1461 | |
| dc.language.iso | tr | |
| dc.rights | açık erişim (open access) | |
| dc.subject | Kamusal finansman | |
| dc.subject | Kamu harcamaları | |
| dc.subject | Kamu kesimi | |
| dc.subject | Ulusal ekonomi | |
| dc.title | Kamu maliyesi | |
| dc.type | Book |